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Auditor Fiscal TCE-SC 2026 — Nível 1: Fundamentos

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Prova MCQ — Auditoria Governamental, Compliance e Gestão de Risco (14 questoes)

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1. Segundo as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP), a auditoria de conformidade tem por objetivo verificar se
A) as demonstrações contábeis representam adequadamente a posição financeira do ente. B) os servidores públicos possuem as qualificações exigidas para o exercício dos cargos. C) os programas governamentais estão alcançando os resultados esperados com eficiência. D) os sistemas de tecnologia da informação estão adequadamente protegidos contra ameaças. E) as atividades, transações e informações estão em conformidade com normas e regulamentos aplicáveis.
2. No contexto das ISSAI (International Standards of Supreme Audit Institutions), a ISSAI 100 estabelece os princípios fundamentais de auditoria do setor público. Um desses princípios é a independência do auditor, que significa
A) que os relatórios de auditoria não podem ser divulgados publicamente. B) que a entidade de fiscalização superior deve ser livre de influências que comprometam sua capacidade de atuar de forma imparcial. C) que o auditor deve trabalhar de forma isolada, sem interação com a entidade auditada. D) que o auditor não precisa seguir normas técnicas preestabelecidas. E) que o planejamento da auditoria deve ser feito exclusivamente pela entidade auditada.
3. Os três tipos principais de auditoria governamental, segundo as NBASP/ISSAI, são:
A) auditoria de sistemas, auditoria de gestão e auditoria social. B) auditoria contábil, auditoria patrimonial e auditoria orçamentária. C) auditoria interna, auditoria externa e auditoria independente. D) auditoria financeira, auditoria operacional e auditoria de conformidade. E) auditoria preventiva, auditoria corretiva e auditoria punitiva.
4. A fase de planejamento de uma auditoria governamental inclui, entre outras atividades,
A) a emissão do relatório final com recomendações ao gestor. B) o encerramento do processo e arquivamento definitivo. C) a aplicação de sanções aos responsáveis por irregularidades. D) a definição do objetivo, escopo e critérios de auditoria. E) a publicação dos achados de auditoria no Diário Oficial.
5. Em auditoria governamental, evidência de auditoria pode ser classificada quanto à sua natureza. A evidência obtida por meio de exame direto do auditor sobre bens, documentos ou atividades é denominada evidência
A) documental. B) circunstancial. C) analítica. D) testemunhal. E) física.
6. O relatório de auditoria governamental deve conter os achados de auditoria. Um achado de auditoria é composto, em sua estrutura clássica, por quatro elementos:
A) hipótese, teste, evidência e parecer. B) critério, condição, causa e efeito. C) objetivo, método, resultado e conclusão. D) norma, procedimento, sanção e recurso. E) planejamento, execução, controle e avaliação.
7. Compliance no setor público pode ser entendido como o conjunto de práticas e procedimentos que visa
A) substituir os mecanismos de controle interno e externo. B) eliminar completamente a possibilidade de ocorrência de fraudes. C) centralizar todas as decisões administrativas no órgão de compliance. D) assegurar que a organização atue em conformidade com leis, regulamentos e padrões éticos. E) maximizar o lucro das empresas estatais.
8. A auditoria operacional, conforme as NBASP, diferencia-se da auditoria financeira por ter como foco principal
A) a avaliação da economicidade, eficiência e efetividade de programas e atividades governamentais. B) a conformidade dos atos com a legislação vigente. C) a verificação da exatidão das demonstrações contábeis. D) a identificação de crimes contra a administração pública. E) a certificação de sistemas de gestão da qualidade.
9. No planejamento de auditoria, a materialidade pode ser definida como
A) a quantidade de auditores necessários para realizar o trabalho. B) o valor total do orçamento disponível para a equipe de auditoria. C) o prazo máximo para conclusão dos trabalhos de campo. D) o número mínimo de documentos que devem ser examinados em cada amostra. E) a importância relativa de um item ou valor, cuja omissão ou distorção pode influenciar as decisões dos usuários da informação.
10. O risco de auditoria é composto por três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção. O risco de detecção refere-se à possibilidade de que
A) os controles internos não previnam ou detectem tempestivamente uma distorção. B) o auditor emita opinião favorável por pressão da administração. C) os procedimentos de auditoria não identifiquem uma distorção existente e relevante. D) a entidade auditada oculte intencionalmente informações do auditor. E) existam distorções relevantes nas demonstrações antes de considerar os controles internos.
11. A amostragem em auditoria é uma técnica que consiste em selecionar e examinar parte dos itens de uma população para
A) obter e avaliar evidências que permitam formar conclusão sobre toda a população. B) garantir que 100% dos itens estejam livres de erros. C) dispensar o auditor de fundamentar seus achados. D) reduzir a responsabilidade do auditor quanto às conclusões emitidas. E) substituir integralmente os testes substantivos.
12. Segundo as NBASP, os papéis de trabalho de auditoria servem para
A) substituir o relatório de auditoria, quando este não puder ser emitido. B) registrar exclusivamente as irregularidades encontradas durante o trabalho. C) arquivar os documentos originais da entidade auditada. D) formalizar a comunicação entre o auditor e o Ministério Público. E) documentar as evidências obtidas e os procedimentos realizados, fundamentando as conclusões do auditor.
13. A matriz de riscos é uma ferramenta utilizada na fase de planejamento da auditoria que permite
A) elaborar o orçamento anual do órgão de controle. B) substituir a necessidade de coleta de evidências durante a execução. C) calcular o valor exato dos débitos imputados ao gestor. D) definir as sanções aplicáveis antes da conclusão do trabalho. E) classificar e priorizar os riscos identificados segundo sua probabilidade de ocorrência e impacto.
14. O controle interno, segundo o COSO (Committee of Sponsoring Organizations), é um processo efetuado pela direção de uma organização com o objetivo de fornecer segurança razoável quanto à
A) maximização dos resultados financeiros a qualquer custo. B) garantia absoluta de que fraudes não ocorrerão. C) eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios e conformidade com leis. D) eliminação total de todos os riscos organizacionais. E) substituição completa da auditoria externa.